1. 股票交易印花税如何计算
法律分析：股票印花税计算方法：印花税=成交金额×1‰。 印花税买卖成交一次只收一次的印花税，此税金由卖方承担，税率为1‰。对于买入股票的一方来说，不用缴纳印花税。从这里就可以看出，股票印花税是单方面收取的，卖的时候才收取，即成交金额的千分之一。
法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》
第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。
第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。
第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。
法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。
2. 印花税可以退税吗
法律分析：多缴的印花税可否抵退，需要根据具体的缴纳方式确定。
凡自行购买印花税票并贴花划销的，根据《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》（财税字[1988]第255号）第二十四条规定，凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵用。
采用其它缴税方式的，确系因计算错误等原因多缴税款的，可根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十一条的相关规定，自结算缴纳税款之日起三年内，申请抵缴或退税。
企业采用的申报缴税方式，不适用第二十四条规定，因此企业多缴的印花税可以申请抵缴或退税。
《印花税暂行条例施行细则》第二十四条规定，凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵用。
法律依据：《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》
第一条 本施行细则依据《中华人民共和国印花税暂行条例》（以下简称条例）第十五条的规定制定。
第二条 条例第一条所说的在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证，是指在中国境内具有法律效力，受中国法律保护的凭证。
上述凭证无论在中国境内或者境外书立，均应依照条例规定贴花。
条例第一条所说的单位和个人，是指国内各类企业、事业、机关、团体、部队以及中外合资企业、合作企业、外资企业、外国公司企业和其他经济组织及其在华机构等单位和个人。
凡是缴纳工商统一税的中外合资企业、合作企业、外资企业、外国公司企业和其他经济组织，其缴纳的印花税，可以从所缴纳的工商统一税中如数抵扣。
第三条 条例第二条所说的建设工程承包合同，是指建设工程勘察设计合同和建筑安装工程承包合同。
建设工程承包合同包括总包合同、分包合同和转包合同。
第二十四条 凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵用。
3. 股票交易印花税可以退税吗
法律主观：
股票交易印花税是从普通印花税发展来的，是针对股票交易额征收的税，是有其自身存在的意义的。一、什么是股票交易印花税？股票交易印花税是从普通印花税发展而来的，是专门针对股票交易发生额征收的一种税。我国税法规定，对证券市场上买卖、继承、赠与所确立的股权转让依据，按确立时实际市场价格计算的金额征收印花税。股票交易印花税以发行股票的有限公司为纳税人，主要包括有限保险公司和有限银行公司。股票印花税以股票的票面价值为计税依据。由于股票可以溢价发行，因而还规定，如果股票的实际发行价格高于其票面价值，则按实际发行价格计税。为方便计算，增加透明度，采取比例税率，一般税负都比较轻。股票交易印花税对于中国证券市市场，是政府增加税收收入的一个手段。1993年我国股票交易印花税收入22亿元，占全国财政收入的0.51%,2000年此项收入达478亿元，占财政收入比重更达到3.57%。印花税增加了投资者的成本，这使它自然而然地成为政府调控市场的工具。深圳市政府在开征股票交易印花税后半年不到的时间内，改单向征收买卖双向征收6‰的交易印花税，以平抑暴涨的股价。1991年10月，鉴于股市持续低迷，深圳市又将印花税税率下调为3‰。在随后几年的股市中，股票交易印花税成为最重要的市场调控工具，1997年5月9日，为平抑过热的股市，股票交易印花税由3‰上调至5‰；1998年6月12日，为活跃市场交易，又将印花税率由5‰下调为4‰，1999年6月1日，为拯救低迷的B股市场，国家又将B股印花税税率由4‰下降为3‰。2001年11月谈模搜16日，财政部调整证券（股票）交易印花税税率。对买卖、继承赠与所书立的A股、B股股权转让书据，由立据双方当事人分别按2‰的税率缴纳证券（股票）交易印花税。从世界主要股票市场发展经验看，取消股票印花税是大势所趋。1999年4月1日日本取消包括印花税在内的所有交易的流通票据转让税和交易税。2000年6月30日，新加坡取码老消股票印花税。目前，我国的证券市场正逐渐与世界市场衔接，特别是QFII的出台让境外投资机构不断涌入，推行与国际惯例接轨的印花税税率将是一种必然的趋势。二、股票交易印花税怎么算？目前我国股票交易印花税征收方式，对买卖、继承、赠与所书立的A股、B股股权转让书据的出让按千分之一的税率征收证券（股票）交易印花税，对受让方不再征税，即卖出股票才收取股票总额千分之一的印花税。计算举例：如果含历买入1000股10块钱每股的股票，那么不需缴纳印花税。如果你卖出1000股10块钱每股的股票，那么要缴纳印花税：（1000*10）*0.001=10元。三、征收股票交易印花税的目的是什么？一般而言，征收股票交易印花税的目的有两个：一是作为普通印花税的一个税目，对股票交易行为征收。二是在股票交易所得税，难于征收的情况下，以印花税作为股票交易所得税的替代税种。为了鼓励证券投资者能够长期持有股票，国外常常对股票买卖双方实行差别税率，即对卖出方实行较高税率，对买入方则实行较低税率或者免征。中国对股票实行卖方单边税率。
法律客观：
《中华人民共和国印花税法（草案）》第五条 印花税的计税依据，按照下列方法确定： （一）应税合同的计税依据，为合同列明的价款或者报酬，不包括增值税税款；合同中价款或者报酬与增值税税款未分开列明的，按照合计金额确定。 （二）应税产权转移书据的计税依据，为产权转移书据列明的价款，不包括增值税税款；产权转移书据中价款与增值税税款未分开列明的，按照合计金额确定。 （三）应税营业账簿的计税依据，为营业账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额。 （四）应税权利、许可证照的计税依据，按件确定。 （五）证券交易的计税依据，为成交金额。
4. 印花税退税流程有哪些退回的印花税怎么做账
财会人员在缴纳印花税的时候，可能由于粗心大意出现多交的情况。这时候就会涉及到印花税退税问题。那么印花税退税流程有哪些呢?退回的印花税又该怎么做账?接下来就跟着深空网小编一起来了解看看吧!
印花税退税流程有哪些?
印花税退税流程涉及到关于要求退还印花税的申请书，两本税票正本，企业营业执照复印件副本，法人章及法人代表章，办税员证这几项内容。首先应当到办税大厅填写相应的表格，其次税管员进行签字，接着分管局长签字确认，最后办理退税。
退回的印花税怎么做账?
借：库存现金或银行存款
贷：管理费用
企业缴纳印花税，其应纳税额由纳税人根据相应规定自行计算。纳税人通过购买并且一次贴足印花税票的方式缴纳相应的税款。
企业所缴纳的印花税，既不会发生应付未付税款这一现象，也不用对应纳税金额进行预计。另外，与税务机关结算或者清算的问题也是不存在的。所以，企业所缴纳的印花税，不用通过应交税费科目进行会计核算。在购买的时候，将管理费用科目进行借记，银行存款或者库存现金科目进行贷记即可!
哪些凭证可以免征印花税?
已经缴纳印花税的凭证吵仔仿的副本、抄本可免征印花税。但除了视为正本使用者以外。
收购部门和村委会、农民个人书立的农副产品收购合同(由国家制定)，可以免征印花税。
无息、贴息贷款合同可以免征印花税。
个人出租、承租住房而签订的租赁合同，与经济适用住房、经济适用住房购买人与廉租住房及廉租住戚余房承租人相关的凭证，可以免征印花升纤税。
5. 退税印花税可以退吗
有不少小伙伴发来消息问印花税退税的问题,今天就给大家聊一下。确实,新印花税法实施后,印花税有了可以退税的情形,但这里的印花税退税,不涉及股票的印花族漏税,且需要满足一定的条件。
在印花税法实施之前的时候,根据规定,缴纳过的印花税不存在可退税及抵税的情形。《印花税法》实施以来,则明确了一些印花税可退税及抵税的情形。
根据财羡卖政部 税务总局公告2022年第22号,关于退税的具体情形如图所示:
所以,根据规定,
印花税退税主要涉及两种情形:
1、应税合同额与实际结算金额不一致,须对应税合同所列的金额根据结算金额进行变更,签订合同变更协议,变更后应税合同金额减少的,才会涉及到退税。
如果退税的话,需要
对应税合同所列的金额根据结算金额进行变更,并签订变更协议,不然没法进行退税。
2、应税凭证列明的增值税税款计算错误,纳税人应当按规定调整应税凭证列明兄穗逗的增值税税款,
调整后计税依据减少的,纳税人可以就减少部分的金额向税务机关申请退还或者抵缴印花税
。
但是,无论之前,还是现在,有2种情形都是无法退税或抵税的:
1、多贴的印花税票,是不能申请退税或抵税的。因为,印花税票面额是固定的,对应的税额也是固定的。总不能你本来该贴3块的,却贴了个5块的,然后让税务局给你找零两块吧?
这样的情形下,多交了印花税,就是多交了,既无法退,也无法抵。
2、没有履行的应税合同、产权转移书据,不能退抵印花税。
印花税本质上是合同签订的时候就需要贴花、交税,这个跟这个合同后期是否能够兑现或按时兑现,没有关系。只要你签订应税合同,就需要交印花税。
同时在这里提醒大家,印花税的变化不止于退税、抵税的变化,在纳税期限也跟之前大不一样了。
根据印花税法规定,最新的印花税纳税期限如下表所示:
主要变化有以下几个:
1、没有了按月申报,之前的按月自动变成按季,其中营业账簿自动变为按年。所以,随着这项调整之后,第一次按季申报所属期7月到9月的申报期是2022年的10月份。
2、按次申报仍旧存在,但是按次申报的税种认定取消了,大家直接登录进行申报就行。
除非你公司规模不大,印花税相关的业务特别少,不然我们不太建议选择按次申报,因为比较麻烦,而且容易因为粗心大意造成涉水风险。具体按次、按季选择的问题可以参照下表:
建议对新印花税还不了解的,现在一定要开始着手进行系统的学习了,不然10月申报期,就是一道过不去的槛了。
6. 印花税能退吗退回的印花税应该怎么做账
多缴纳的印花税能退吗？怎么退？退回的印花税应该怎么做账？如果对这部分知识点不太了解，那就和深空网一起来学习一下吧！
印花税塌闭笑能退吗？
纳税人多缴的印花税款能否办理退税或抵缴，要根据具体的缴纳方式来确定：在“三自纳税”(纳税人在书立态拦、领受应税凭证时，自行计算应纳印花税额，向当地纳税机关或印花税票代售点购买印花税票，自行在应税凭证上一次贴足印花并自行注销)方式下，多贴印花税票的，不得退税或抵用;在按期汇总纳税方式下，多缴纳的印花税款，应允许按税收征管法相关规定和主管税务机关的要求，办理退税或抵缴
印花税是一特殊税种，只对特定凭证及行为贴花，应纳税凭证应当于书立或者领受时按所载的金额计税贴花，对同一种类应纳税凭证需频繁贴花或应纳税额超过五百元的，法规特别规定可申请按期汇总填写缴款书或者完税证，属于印花税特殊的计税办法。签订合同时的合同金额与最终合同执行时的执行金额不一致的，按上述规定不需要调整，但根据《印花税暂行条例》第九条的规定，如果已贴花的凭证进行了修改，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票，目前为止对多贴印花税票者，仍不得申请退税或者抵用
多交印花税，怎么办理退税？
可以申请退税，需要和公司的税局分管员联系，一般的程序如下：
1、申请书——关于要求退还印花税的申请
2、税票正本2份
3、企业营业执照复印件副本
4、法人章、法人代表章
5、办税员证
到办税大厅填具表格，由税管员签字，分管局长签字，即可办理退税
退回的印花税如何做分录？
企业交纳的印花税，是由纳税人根据规定自行计算应纳税团含额以购买并一次贴足印花税票的方法交纳的税款，企业交纳的印花税，不会发生应付未付税款的情况，不需要预计应纳税金额，同时也不存在与税务机关结算或清算的问题，因此企业交纳的印花税不需要通过应交税费科目核算
1、印花税购买时
借：管理费用
贷：银行存款/库存现金
2、多缴纳印花税时
借：银行存款/库存现金
贷：管理费用
7. 印花税退税流程怎么操作
一、正面回答
首先应当到办税大厅填写相应的表格，其次税管员进行签字，接着分管局长签字确认，最后办理退税。印花税退税流程涉及到关于要求退还印花税的申请书，两本税票正本，企业营业执照复印件副本，法人章及法人代表章，办税员证这几项内容。
二、分析详情
印花税是对经济活动和经济交往中订立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税，因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。可以由纳税人按规定应税的比例和定额，自行购买并粘贴印花税票，或委托代征，税务机关经由发放或者办理应税凭证的单位代为征收。
三、哪些凭证可以免征印花税?
以下凭证的可以免征印花税：
1、已经缴纳印花税的凭证的副本、抄本可免征印花税。但除了视为正本使用者以外。
2、收购部门和村委会、农民个人书立的农副产品收购合同，可以免征印花税。
2、无息、贴息贷款合同可以免征印花税。
3、个人出租、承租住房而签订的租赁合同，与经济适用住房、经济适用住房购买人与廉租住房及廉租住房承租人相关的凭证，可以免征印花税。