1. 限制性股票税收政策是什么
限制性股票税收政策是：应在限制性股票所有权归属于被激励对象时确认其限制性股票所得的应纳税所得额。即：限制性股票股权激励下，激励对象认购时不缴纳个人所得税，待解锁时就解锁部分缴纳个人所得税。股权激励所得=（股票登记日股票市价+本批次解禁股票当日市价）÷2×本批次解禁股票份数-被激励对象实际支付的资金总额×（本批次解禁股票份数÷被激励对象获取的限制性股票总份数），公式中当日市价均指收盘价。被激励对象取得股权的计税价格为（股票登记日股票市价+本批次解禁股票当日市价）÷2。
《国家税务总局关于股权激励有关个人所得税问题的通知》第三条关于限制性股票应纳税所得额的确定。按照个人所得税法及其实施条例等有关规定，原则上应在限制性股票所有权归属于被激励对象时确认其限制性股票所得的应纳税所得额。即:上市公司实施限制性股票计划时，应以被激励对象限制性股票在中国证券登记结算公司(境外为证券登记托管机构)进行股票登记日期的股票市价(指当日收盘价，下同)和本批次解禁股票当日市价（指当日收盘价，下同)的平均价格乘以本批次解禁股票份数，减去被激励对象本批次解禁股份数所对应的为获取限制性股票实际支付资金数额，其差额为应纳税所得额。被激励对象限制性股票应纳税所得额计算公式为：应纳税所得额=（股票登记日股票市价+本批次解禁股票当日市价）÷2×本批次解禁股票份数-被激励对象实际支付的资金总额×（本批次解禁股票份数÷被激励对象获取的限制性股票总份数）
2. 上市公司授予个人的股票期权、限制性股票和股权奖励缴纳个人所得税的纳税时间有何要求
根据《财政部 国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》(财税〔2016〕101号)规定：“二、对上市公司股票期权、限制性股票和股权奖励适当延长纳税期限
(一)上市公司授予个人的股票期权、限制性股票和股权奖励，经向主管税务机关备案，个人可自股票期权行权、限制性股票解禁或取得股权奖励之日起，在不超过12个月的期限内缴纳个人所得税。《财政部 国家税务总局关于上市公司高管人员股票期权所得缴纳个人所得税有关问题的通知》(财税〔2009〕40号)自本通知施行之日起废止。
六、本通知自2016年9月1日起施行。”
3. 限制性股票个人所得税计算
法律分析：个人在纳税年度内第一次取得股票期权、股票增值权所得和限制性股票所得的，上市公司应按照下列公式计算扣缴其个人所得税。公式为：应纳税额=(股票期权形式的工资薪金应纳税所得额÷规定月份数×适用税率-速算扣除数)×规定月份数。
法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》
第一条 在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。
第三条 个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
4. 限制性股票要交45%的所得税吗
《国家税务总局关于股权激励有关个人所得税问题的通知》(国税函〔2009〕461号)规定，对于员工获得上市公司的限制性股票，应该按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。对工资薪金所得，我国的个人所得税法实行3%~45%的超额累进税率。
5. 限制性股票个人所得税 避税
没有可能，因为法律规定十分明确，优惠政策也比较合适
个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得，由上市公司或其境内机构按照“工资、薪金所得”项目和股票期权所得个人所得税计税方法，依法扣缴其个人所得税。
股票增值权应纳税所得额的确定：
股票增值权某次行权应纳税所得额＝（行权日股票价格－授权日股票价格）×行权股票份数
纳税义务发生时间为上市公司向被授权人兑现股票增值权所得的日期。
限制性股票应纳税所得额的确定：应纳税所得额＝（股票登记日股票市价＋本批次解禁股票当日市价）/2×本批次解禁股票份数－被激励对象实际支付的资金总额×（本批次解禁股票份数/被激励对象获取的限制性股票总份数）
纳税义务发生时间为每一批次限制性股票解禁的日期。
6. 限售股，减持时如何缴纳个人所得税
依据财税[2009]167号规定，自2010年1月1日起，对个人转让限售股取得的所得，按照"财产转让所得"，适用20%的比例税率征收个人所得税。
限售股转让所得个人所得税，以限售股持有者为纳税义务人，以个人股东开户的证券机构为扣缴义务人。限售股个人所得税由证券机构所在地主管税务机关负责征收管理。限售股转让所得个人所得税，采取证券机构预扣预缴、纳税人自行申报清算和证券机构直接扣缴相结合的方式征收。
7. 限制性股票在解禁后的个人所得税问题
对于阅历丰富的老股民来说，很熟悉“股票解禁”这一股市术语。不过对于那些前不久才入市的投资者而言，可能就有点不太理解。先来给大家好好说一下“股票解禁”吧，相信不知晓的投资者朋友，耐心看过之后会懂得的 ！开始之前送上一份机构精选的牛股清单：【绝密】机构推荐的牛股名单泄露，限时速领！！！
一、股票解禁是什么意思？
“股票解禁”的表面含义，就是指上市公司或者大股东持有的股票在一定期限内本来是无法售卖的，但是过了一定的期限后可以卖出了，这个我们称之为“股票解禁”。“大小非”和“限售股”是解禁股票两个种类。这两者还是有区别的，因为大小非是由于股改而产生的，限售股则是公司增发股份产生的。
（一）股票解禁要多久？
自上市一到两年过后，这时候大多数的股票解禁期就到来了。新股限售解禁有三次：
1、上市三个月后：新股网下申购的部分解禁
2、上市一年后：股票原始股的中小股东解禁
3、上市三年后：是股票大股东解禁
（二）怎么看解禁日
在公司官网公告中可以知道股票解禁日，但绝大多数投资商肯定不会光追踪一家公司，点开每个官网下载公告太繁琐了，因此比较建议你通过这个股市播报来查看，添加自选股票，帮你智能筛选真正值得关注的信息，除了解禁日还能详细了解解禁批次、时间线。：【股市晴雨表】金融市场一手资讯播报
（三）解禁当日可以马上买卖吗？
在股票解禁后，解禁部分的股票当日不可以在市面上流通，还需要一段时间进行考察，因个股来决定具体时间。
二、股票解禁前后的股价变化
虽然解禁和股价表现并不存在线性相关关系，但是想要搞清楚股票解禁前后股价下跌的原因，可从这三个方面进行讲解：
1、股东获利了结：通常来说，限售解禁代表的意思就是更多的流通股进入市场，如果限售股东能够得到很多利润，随之而来的是更大的获得利润的动力，紧接着会增加二级市场的抛盘，慢慢的公司的股价也会形成利空。
2、散户提前出逃：此时，因为对股东抛售股票的担心，中小投资者可能也会在解禁到来前提前出逃，导致股价提前下跌。
3、解禁股占比大：此外，解禁市值越大、解禁股本占总股本的比例越大，股价的利空也会随之更大，
三、股票解禁是好还是坏？可以买吗？
股票解禁它的核心就是增加了二级市场中股票交易的供给量，需要具体问题具体分析。举个例子，解禁股的小股东数量不少，在解禁之后，他们手中的股票也许会被抛出，以至于股价下降；相反，倘若持有解禁股的主要是机构或者国有股东，他们为了不降低持股比例，手中股票不会轻易的抛出，对稳定股价有一定的帮助。要而言之，股票解禁于股价到底是利好还是利空，我们不能盲目去判断，因为很多种情况都让它的走势发生变动，我们必须结合更多的技术指标进行深入分析。如果你真的不能判断，可以直接进入这个诊断股票平台，输入股票代码获取股票诊断报告：【免费】测一测你的股票当前估值位置？
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8. 限制性股权激励解锁后个人所得税怎么计算
限制性股权激励解锁后个人所得税仍然需要缴纳，按照“工资、薪金”类目。股票期权、股票增值权和限制性股票都需要交纳所得税，依法纳税是每个公民和企业的义务。
【法律依据】
《公司法》第一百三十七条
股东持有的股份可以依法转让。
《个人所得税》第二条
下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：
（一）工资、薪金所得；
（二）劳务报酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特许权使用费所得；
（五）经营所得；
（六）利息、股息、红利所得；
（七）财产租赁所得；
（八）财产转让所得；
（九）偶然所得。
居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。