㈠ 交易性金融資產 含股票股利期末怎麼處理
持有期間收到現金股利或利息的處理。
1.收到取得金融資產時的應收現金股利或利息
借：銀行存款
貸：應收股利（或應收利息）
2.被投資方在持有期間宣告發放的現金股利或持有期間產生的利息，應計入投資收益。
借：應收股利/應收利息
貸：投資收益
借：銀行存款
貸：應收股利/應收利息
㈡ 交易性金融資產股利怎麼做分錄
1、如果收到的是在購買股票時支付價款中包含了已宣告但尚未發放的現金股利，購買時記入了」應收股利「科目，收到時應作分錄：
借：銀行存款
貸：應收股利
2、如果企業是在持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放的現金股利，分兩步處理：
（1）宣告發放時
借：應收股利
貸：投資收益
（2）收到時
借：銀行存款
貸：應收股利
㈢ 交易性金融資產關於股票股利的會計處理
股票股利並不影響帳面價值的變動，所以作為交易性金融資產，在得到股票股利的時候不做任何會計處理，但得到現金股利是要確認投資收益。
㈣ 交易性金融資產收到現金股利怎麼做分錄
現在不是改了嗎？18年的東奧會計輕松過關1里說的：交易性金融資產已宣告未發放，應直接計入初始入帳金額...這樣的話收到的時候應該就不是貸應付股利了吧...哎不懂
㈤ 交易性金融資產中股票股利不做賬務處理是什麼意思
股票股利只增加股票數量，並不增加賬面金額，交易性金融資產中股票股利不做賬務處理。
發放股票股利，被投資單位凈資產不會發生變化，只是將公司的留存收益轉化為股本，使流通在外的普通股數量增加，但是同時也降低了股票的每股價值，所以股票股利派發前後每一位股東的持股比例也不發生變化，那麼他們各自持股所代表的凈資產也不會變化。
(5)交易性金融資產持有期間的股票股利擴展閱讀：
發放股票股利有兩種發放形式，一種是按面值發放，一種是按市價發放。
一、對於發放股票股利的方案，董事會的方案是作為非調整事項是不作帳務處理，對於股東大會決定發放的股票股利則應當是作為當年的事項來進行處理，(宣告股票股利時投資方和被投資方都不進行處理，實際發放股票股利時投資方不需要進行處理)實際發放時被投資方的分錄是：
1、借：利潤分配-轉作股本的普通股股利(股票的面值×股數)。
2、貸：股本(股票的面值×股數)。
二、採取市價發行的則是：
1、借：利潤分配-轉作股本的普通股股利(股票的市價×股數）。
2、貸：股本(股票的面值×股數)。
3、資本公積(市價與面值的差額×股數)。
㈥ 交易性金融資產持有期間涉及現金股利的分錄怎麼寫
計分錄應當是兩種情況：
第一種是買交易性金融資產時有已宣告但未發放股利或利息的情況，
在買前宣告要發利息或股利，買後發了。此時應當做：
借：銀行存款
貸：應收股利
第二種情況是持有期間宣告並發放的股利或利息，此時會計分為在宣告時是：
借：應收股利
貸：投資收益
在發放時會計分錄應當為
借：銀行存款
貸：應收股利。
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㈦ 交易性金融資產持有期間收到的股息如何處理
（1）以新會計准則,以這個例子，某股票2008年6月買入3股，每股5元（假設手續費0），到12月31日每股6元，一直持有沒賣出。
借：交易性金融資產-成本 15
貸：存出投資款 15
12.31時: 借：交易性金融資產-公允價值變動 3
貸： 公允價值變動損益 3
然後年底結轉該怎麼處理？
答：年底要把「公允價值變動損益 3」結轉到利潤表裡。
借：公允價值變動損益 3
貸： 本年利潤 3
然後把本處利潤結轉到利潤分配——未分配利潤里。
到2009年2月每股7元全部賣出， 該怎麼處理？
答：借：存出投資款 21
貸：交易性金融資產——成本 15
貸：交易性金融資產——公允價值變動 3
貸：投資收益 3
同時：借：公允價值變動損益 3
貸：投資收益 3
至此，交易性金融資產的賬務處理完畢。
月底時，按照常規該怎麼結轉就怎麼結轉：
借：投資收益 6
貸：本年利潤 3
貸：公允價值變動損益 3
（說明：公允價值變動損益科目，在每個月末都要結轉到利潤表裡，因為它是損益類科目，12月當股票升到6元時，產生的公允價值變動損益於12月轉利潤表，2月升到7元時，產生的公允價值變動損益於2月轉利潤表，總之，不管什麼時候產生，都要在月末轉利潤表，平時在月初是沒有餘額的。轉了利潤表後還可發生，還發生則還要轉利潤表。）
（2）如果把股票性質改為可供出售金融資產其他情況不變又該怎樣處理？
借：可供出售金融資產-成本 15
貸：存出投資款 15
12.31計提 借：可供出售金融資產-公允價值變動 3
貸： 資本公積 3
然後年底結轉該怎麼處理？
答：如果是可供出售金融資產，它的公允價值變動沒有記到損益類科目里，而是記到了資本公積里，所以，年底結轉時，不影響利潤。資產科目余額的結轉與其他資產科目相同。
到2009年2月每股7元全部賣出， 該怎麼處理？
處置分錄：
借：存出投資款 21
貸：可供出售金融資產——成本 15
貸：可供出售金融資產——公允價值變動 3
貸：投資收益 3
同時：借：資本公積 3
貸：投資收益 3
也就是說，作為可供出售金融資產，08年12月升值的3元，在08年的利潤表裡不體現，在處置的時候要體現，而且一定要體現，即：從資本公積里轉入到投資收益里來。而作為交易性金融資產則會在08的的利潤表裡體現。
同樣是股票，作為交易性金融資產處理時，它整個的6元利潤在08年體現3元，在09年體現3元，而作為可供出售金融資產則全部在09年體現。這就是金融資產持有目的的不同對損益的影響也不同的具體表現。
（3）如果2009年1月,每股6.5,到底需不需要在1月底做相關的會計分錄？如果要得話怎麼做，這樣做的話，會不會影響到2月底7元拋出時關於公允價值變動，和投資收益的金額。
我搞不清這句話：企業處置交易性金融資產的時候，實際收到的價款與其賬面價值的差額記入投資收益。這個帳面價值，指的是什麼，是哪個時候的賬面價值。
如果我2月份拋掉，收益=21-6.5*3（1月賬面價值) 還是 收益=21-6*3（12月賬面價值）；
如果我股票一年裡面不拋掉，要不要每月都做下會計分錄？
答：以把股票作為交易性金融資產說明，如果2009年1月,每股6.5,需要在1月底做相關的會計分錄：
借：交易性金融資產——公允價值變動 1.5
貸：公允價值變動損益 1.5
如果2月賣出的時候還是21元的話，會影響2月的投資收益，2月的投資收益＝21-15-3-1.5＝1.5元。
此時的分錄：
借：存出投資款 21
貸：交易性金融資產——成本 15
貸：交易性金融資產——公允價值變動 4.5
貸：投資收益 1.5
同時：借：公允價值變動損益 4.5
貸：投資收益 4.5
從以上可看出：整個投資收益還是6元，沒有改變，變的只是中間某個月份有多有少。
（4）企業處置交易性金融資產的時候，實際收到的價款與其賬面價值的差額記入投資收益。這個帳面價值，是指交易性金融資產的賬面價值，它隨時都在變，最開始時是15元，每股升了1元後，變成15+3＝18元。每股升了1.5時變成15+4.5＝19.5元。所以賬面價值都是指期末的賬面價值，處置時則是指處置時的賬面價值。這個賬面價值其實就是這項資產的最新成本，它是個動態的成本，收入-成本不就是投資收益嗎！
（5）如果我股票一年裡面不拋掉，要不要每月都做下會計分錄？
答：當它的公允價值變動時就要做分錄，沒有變動則不需要做。
㈧ 交易性金融資產，持有期間獲得的股票股利，為何不涉及「投資收益」
發放股票股利只是增加了持有的股票數量，但股票的總價值是沒有變化的，所以不確認投資收益。只有宣告發放的現金股利是確認投資收益的。
比如10股送10股，雖然持股數量變成了原來的兩倍，但每股價值是原來的一半了，總價值不變。
㈨ 在交易性金融資產持有期間為什麼收到現金股利的時候要這樣做賬
交易性金融資產持有期間受到的現金股利（借：銀行存款或其他貨幣資金-存出投資款
貸：應收股利），投資收益科目未發生增減變動，所以持有期間受到的現金股利不會影響投資收益。如果是交易性金融資產持有期間宣告發放現金股利（借：應收股利
貸：投資收益）則會影響投資收益。
(9)交易性金融資產持有期間的股票股利擴展閱讀
交易性金融資產是資產類的重要科目之一，交易性金融資產主要是企業為了近期內出售而持有的金融資產，例如，企業以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券、基金等。
本科目應當按照交易性金融資產的類別和品種，分別「成本」、「公允價值變動」進行明細核算，「公允價值變動損益」科目核算企業交易性金融資產等公允價值變動而形成的應計入當期損益的利得或損失。
取得交易性金融資產時，應當按照該金融資產取得時的公允價值作為其初始確認金額；取得交易性金融資產所支付價款中包含了已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息的，應當單獨確認為應收項目；取得交易性金融資產所發生的相關交易費用應當在發生時計入投資收益。
參考資料：交易性金融資產
網路
㈩ 持有期間被投資方宣告分配交易性金融資產的現金股利時，投資方可能涉及的會計科目
被投資方宣告分配現金股利或利息時，投資方分錄為：
借：應收股利
貸：投資收益
應收股利是指企業因股權投資而應收取的現金股利以及應收其他單位的利潤，包括企業購入股票實際支付的款項中所包括的已宣告發放但尚未領取的現金股利和企業因對外投資應分得的現金股利或利潤等，但不包括應收的股票股利。
企業持有交易性金融資產期間對於被投資單位宣告發放的現金股利，應當確認為應收項目，借記應收股利，貸記投資收益。
現金股利是上市公司以貨幣形式支付給股東的股息紅利，也是最普通最常見的股利形式，如每股派息多少元，就是現金股利。股票股利是上市公司用股票的形式向股東分派的股利，也就是通常所說的送紅股。現金股利是以現金方式向股東派發的股利，也是最常見的一種股利派發方式。
(10)交易性金融資產持有期間的股票股利擴展閱讀：
滿足以下條件之一的金融資產應當劃分為交易性金融資產：
⑴ 取得金融資產的目的主要是為了近期內出售或回購或贖回。
⑵ 屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，具有客觀證據表明企業近期採用短期獲利方式對該組合進行管理。
⑶ 屬於金融衍生工具。但被企業指定為有效套期工具的衍生工具屬於財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤並須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外。