㈠ 401K是什麼
401K計劃：401K計劃也稱為401K條款，是指美國1978年《國內稅收法》第401條K項的規定。該條款適用於私人公司，為僱主和雇員的養老金存款提供稅收方面的優惠。按該計劃，企業為員工設立專門的401K賬戶，員工每月從其工資中拿出一定比例的資金存入養老金賬戶，而企業一般也為員工繳納一定比例的費用。員工自主選擇證券組合進行投資，收益計入個人賬戶。員工退休時，可以選擇一次性領取、分期領取和轉為存款等方式使用。 1978年，美國國會決定鼓勵美國國民增加養老儲蓄。國會議員們認為，如果能夠提供一種養老金儲蓄途徑，同時降低州和聯邦稅，人們就會踴躍參加這一計劃。《稅收改革法案》正是在這樣的背景下得以通過的。法案的部分條款允許為雇員建立一種延遲納稅的儲蓄計劃。該計劃因《國內稅收法》中的401條第（k）項而得名。時任福利顧問的特德·本納（Ted Benna）起草了該計劃。美國國稅局（IRS），在1981年正式接受了他的計劃，並發布了建議的規章。1982年，美國納稅人首次採用了這一新計劃。歷時近10年後，最後的規章終於在1991年出台。 401K計劃是一系列退休計劃的組成部分，該系列計劃叫做固定分擔額退休金計劃。其它固定分擔額退休金計劃包括：利潤分享計劃、個人退休金賬戶（IRA）、小型企業雇員配款（Simple IRA）、簡易雇員退休金（SEP）和貨幣購買計劃。這些計劃之所以稱為「固定分擔額退休金計劃」，是因為分擔額是由雇員（又稱參與者）或僱主規定的。401K計劃與其他養老金計劃的不同之處： 當您參加401K計劃時，您可以告知僱主您希望在賬戶中存入多少錢。通常每月最高可存入工資的15%，但僱主有許可權制該金額。如果金額不如您的預期，您應當盡力爭取一個較高的限額。美國國稅局設定的全年總繳款限額為11,000美元（2002年）。 這筆繳款是在計算稅款前直接從您的工資中扣除的，更重要的是，您甚至無需親自經手。這使得401K成為最方便的養老金儲蓄計劃之一。如果運氣好，僱主會根據您的繳款數額，提供一定比例的「搭配」繳款。僱主提供的搭配繳款，即您可以「白拿的錢」，是用來激勵員工參加該計劃的主要動力。僱主之所以鼓勵您參加該計劃完全是由於法規的制約，這一點將在稍後討論。 賬戶中的資金交給第三方進行管理，管理人員負責幫您開設賬戶，投資共同基金、債券、貨幣市場等，但具體投資組合方式是由您自己決定的。管理人員通常會提供一份投資工具清單，供您從中挑選，同時會針對您願意承擔的風險水平提供一些指導。保值增值非靠譜2008年的國際金融危機就給美國「401K計劃」的安全性敲響了警鍾。在2008年11月國際金融危機最嚴重時，美國「401K計劃」總虧損額度近2萬億美元。超過50%的「401K計劃」個人養老金賬戶持有人將資金從股票市場轉移到非股票領域，而在國際金融危機的谷底將資金撤離股票市場無異於割肉，許多即將退休的美國老人個人養老金賬戶因此縮水近半，他們不得不延遲退休或推遲領取養老金時間。 隨後不到3年，美債危機導致的股市動盪又讓「401K計劃」賬戶的持有人損失慘重。有數據顯示，美債評級下調以來，一個普通的「401K計劃」賬戶平均浮虧約1.2萬美元。 美國養老金賬戶虧損的根本原因，是由於監管放鬆，投資風險比較高參考資料 401K鼻祖美國也非一帆風順 中國讓養老金入市靠不靠譜 http://finance.ifeng.com/stock/special/silingyik/20110817/4403728
㈡ 美國401K社保計劃怎麼運作的
社會保險稅規定有計稅依據最高限額，對超過限額部分的工資、薪金額不征稅。最高限額隨每年消費物價指數進行調整。1996年僱主和雇員要就毛工資6.27萬（6.12萬）美元以下的部分，分別繳納稅率為7.65%的社會保險稅.此外，僱主和雇員要就超過上述限額的全部工資，分別繳納稅率為1.45%的對老年人和殘疾人的醫療保險稅。在談論中國養老金入市時，不少人們願意將美國的「401K」計劃作為參考，實際上，中國的養老金並不能簡單地等同美國的「401K」計劃。要想搞清楚這些，先得明白正美國「401k」是什麼，是怎麼運作的，結果如何?美國的養老保障體系由三大支柱組成。其第一支柱是覆蓋了全國96%的就業人口的基本養老計劃;在此基礎上，由企業僱主或者公共部門僱主出資，帶有福利的僱主養老金計劃構成了養老保障體系的第二支柱;其第三支柱則是個人自行管理的個人退休賬戶(簡稱IRA)。一般而言，第二支柱和第三支柱統稱為「私人養老金計劃」。
㈢ 稅收遞延後的企業年金就是中國版的401計劃嗎
我國企業年金計劃建立於2004年，總體發展比較緩慢。美國的401（k）計劃建立於上世紀80年代初，由於稅收遞延優惠以及市場化投資運作，使其日益壯大，成為美國養老金體系的中流砥柱，也極大地推動了美國資本市場發展。2013年12月份，財政部、人社部以及國稅總局發布了關於企業年金個人所得稅遞延政策。本次政策的出台是否意味著中國版401（k）計劃的成型？我國企業年金計劃能否像401（k）計劃一樣發展壯大？
總體來看，本次稅收遞延政策出台後，我國企業年在制度架構上與美國401（k）計劃基本一致，但從內在條件和構成要素來看，與401（k）計劃相差很大。
企業年金制度構架
與401（k）計劃類似
第一，都屬於第二支柱的職業養老金計劃。三支柱養老金體系是當今世界各國的主流模式。第一支柱為公共養老金計劃，一般由僱主和雇員共同繳費，政府財政兜底，旨在給退休人員提供最低養老保障。第二支柱為職業養老金計劃，由企業和個人共同負擔，政府提供稅收優惠。第三支柱為個人自願參加的儲蓄性養老金計劃，第二和第三支柱旨在滿足參保者更高的養老需求。美國聯邦公共養老金屬於第一支柱公共養老金，401（k）計劃屬於第二支柱職業養老金。我國的基本養老保險屬於第一支柱的范疇，企業年金計劃同樣屬於第二支柱。
第二，都由企業和個人繳費，政府給予稅收遞延優惠。
第三，都採取完全積累制的制度模式，市場化的投資運作體制。無論是企業年金計劃還是401（k）計劃，都是向一個專門賬戶繳費，直到個人退休方能領取。而退休後的養老金待遇水平，由退休前的個人繳費規模和投資收益決定。此外，兩者的投資監管體制比較類似。
企業年金發展
遠遠滯後401（k）計劃
第一，我國企業年金稅收優惠力度小，對企業和個人的吸引力不足。我國企業年金計劃中，個人繳納部分在工資基數4%以內享受稅收遞延優惠，企業繳納部分在5%以內享受稅收遞延優惠，合計為9%。按照北京2012年社會平均工資6.2萬元計算，可以有5400元享受稅收遞延進入企業年金賬戶。美國401（k）計劃中，個人收入的15%以內享受稅收遞延；企業根據個人繳費進行配比，一般比例在6%以內，兩者合計最多達到21%。按照2012年美國社會平均工資4.3萬美元計算，可以有9030美元享受稅收優惠進入401（k）計劃賬戶。
此外，我國企業年金計劃的工資基數上限是當地上年平均工資的三倍。以北京為例，無論個人工資多高，2012年能夠進入企業年金賬戶的免稅額最多1.6萬元。而2012年美國401（k）計劃免稅額的上限1.7萬美元。50歲以上的人免稅額的上限是2.25萬美元。
可見，美國401（k）計劃的稅收優惠比例和絕對額都遠遠大於我國企業年金計劃。正是因為強大的稅收遞延優惠，才能促使美國401（k）計劃獲得長足發展。截至2012年底，美國共有5200多萬人參與401（k）計劃，占企業雇員的比例接近80%，總資產規模達到3.5萬億美元，佔GDP比重約22%，成為雇員退休後主要的養老金來源。
第二，我國企業年金投資限制較多，保障增值效果不明顯，也難以實現與資本市場的協同發展。首先，企業更多關注短期投資回報，我國企業年金基金投資限制較多，投資於股票等權益類產品比例不得超過30%，因此近年來投資收益波動較大。
美國401（k）計劃資金可廣泛投資於國內外股票、債券、貨幣市場產品等，投資於股票市場資金最多，佔比長期在60%左右。
此外，我國企業年金計劃中，每個企業都必須設置專門賬戶，管理不便；而且同時設立受託人，託管人和賬戶管理人，角色職能有重疊。而美國401（k）計劃投資運作體制靈活，基金運營過程中只設立一個計劃管理人角色，不單設賬戶管理人角色。受託人可以自己投資或者交給基金管理公司投資。
最後，我國企業年金制度建立時間較短，個人對企業年金計劃的接受程度還不高，長期機構投資者缺乏，資本市場自身也存在缺陷，各種中介組織也不完善。結果是企業年金計劃難以通過資本市場發展壯大，而資本市場也無法獲得企業年金長期資金支持。
第三，企業年金計劃個人決策權有限。我國的企業年金計劃一般由企業委託給企業年金管理機構進行投資運營，個人投資選擇權有限。
美國401（k）計劃中，僱主為了避免承擔過多的「受託人責任」，普遍把投資決策權交給雇員個人。與此相對應，投資管理人提供了豐富的產品組合，供個人選擇。
此外，美國401（k）計劃參加者在更換工作時，可以將賬戶余額轉移至新企業，也可以將賬戶資金轉至第三支柱的個人退休賬戶。我國企業年金計劃參加者更換工作時，可能下一家企業沒有建立年金計劃，該員工的年金得放在原單位，由原單位支付管理費用，可攜帶性較差。
推動我國企業年金計劃
發展的建議
十八屆三中全會通過的《中共中央關於全面深化改革若乾重大問題的決定》明確提出「加快發展企業年金、職業年金、商業保險，構建多層次社會保障體系」。本次個人所得稅遞延政策出台，無疑有利於企業年金計劃發展，但是要想實現美國401（k）計劃的成功，還需要解決以下幾個問題。
一是降低基本養老金繳費水平，為企業年金發展留出空間。美國第一支柱的聯邦公共養老金中，企業和個人繳費率合計為12.4%，其待遇水平（養老金領取額與繳費工資的比例）也較低，平均在40%左右。較低的繳費和待遇水平為第二支柱的401（k）計劃留出了空間，同時減輕政府在第一支柱養老金的負擔。
我國基本養老金制度中，企業繳費比例為20%，個人繳費比例為8%，合計達到28%，待遇水平維持在70%左右。結果是企業和個人的基本養老金繳費負擔沉重。本次企業年金稅收遞延優惠僅僅針對那些已經建立企業年金計劃的參保者個人，企業沒有享受新的稅收優惠政策。如果企業新建企業年金計劃，仍然是一筆額外的支出，積極性不高。因此，必須考慮適度降低基本養老金繳費率和待遇水平，將降低部分繳費轉移到企業年金計劃中來，通過市場化投資運作壯大企業年金計劃，進而彌補基本養老金待遇水平的降低，減輕基本養老金支出壓力。
二是進一步擴大企業年金計劃稅收優惠力度。目前我國企業年金的稅收遞延優惠范圍是個人繳費4%以內，企業繳費5%以內，大大低於美國401（k）計劃個人15%，企業6%的稅收遞延優惠比例。因此建議將個人繳費的稅收優惠比例提高到10-15%，同時企業稅收遞延優惠比例相應提高。並對年齡較大的職工給予更高稅收優惠比例，鼓勵年齡較大的人加速積累養老金。此外，建議適時出台針對第三支柱個人自願性養老金計劃的稅收優惠政策，鼓勵那些單位沒有建立年金計劃的個人為自己養老進行自我儲蓄。
三是完善企業年金投資運營及其配套體制。我國初步建立了企業年金投資運營體制，但是還不完善。建議政府監管部門進一步簡化企業年金的發起程序，降低管理費用，激發更多中小企業設立企業年金的積極性；逐步放鬆基金投資限制，發揮企業年金的長期資金性質，真正通過資本市場長期深度投資獲得回報；逐步給予參保者個人投資選擇權和特殊情況的提款機制安排，提高個人參與年金計劃積極性。同時年金計劃的投資管理人應該提供更加多樣的投資產品滿足參加計劃者的個性化多樣化需求。
㈣ 401(k) plans是什麼意思啊那位仁兄幫幫忙
401(k) plans是「401 (K) salary rection plan」，401（K）這一名稱是來自於聯邦稅務局的稅務條款，因此，這種退休計劃被簡稱為「401（K）計劃」即是由盈利的公司設立的一種「合格的退休計劃」。
可以參見以下網站。
http://www.op360.com/ask360/viewcontent.aspx?id=2152
㈤ 401K計劃的運營投資
401k計劃運營的參與者包括：
⑴發起人，通常是僱主；
⑵受託人，由企業成立養老金理事會或選擇專業金融機構；
⑶賬戶管理人，通常是金融機構；
⑷投資管理人，通常是金融機構；
⑸託管人，通常是銀行；
⑹其他咨詢公司、會計機構等。其中，扮演主要角色的是共同基金、壽險公司、銀行和證券公司等金融機構。
401k計劃資金可以投資於股票、基金、年金保險、債券、專項定期存款等金融產品，雇員可以自主選擇養老金的投資方式。與DB（給付確定型）計劃相反，其投資風險由雇員承擔。通常，美國大公司的雇員更願意購買自己公司的股票。
㈥ 401k退休計劃的存在問題
盡管401計劃獲得了極大的成功，但也面臨著一些問題。
（一）401k計劃的發展速度開始減緩。一是因為加入401K計劃的年輕人也越來越少，他們正在支付高額的大學貸款、信用卡債務，並將多餘的現金投入房產市場。二是由於最初加入計劃的「嬰兒潮」一代人已經進入領取期，大多數人將會在退休時取消401k賬戶。
（二）雇員承擔了過重的風險。根據制度設計，401k計劃的投資運營風險完全由雇員承擔，一旦投資失敗會導致難以挽回的損失。以安然事件為例，由於其員工401k計劃中相當大一部分投資於安然公司股票，且出售受到限制，安然公司的倒閉導致2萬多安然員工養老金損失達20多億美元。前幾年資本市場不景氣也導致美國養老金資產大幅縮水，給雇員個人賬戶帶來較大損失。目前，結合了DB和DC計劃各自優點的混合型計劃在美國發展迅速。
（三）養老的目的難以完全實現。401k計劃養老金的領取由雇員自己決定，他們多選擇一次性領取，難以保證該養老資金在退休後合理使用。
另外，小企業雇員中能夠享有401k退休計劃的人數比例較低，只有1000萬人可以獲得401k的福利待遇，佔小企業雇員的29%。而且在小企業雇員中，只有21%的人加入了401k退休計劃。相反在雇傭人員超過100人的企業中，83%的雇員可以享受401k退休計劃，加入401k退休計劃的雇員佔64%。小企業雇員為何難以享受401k退休計劃，主要的原因有三：一是雇員寧肯多要薪水，對退休計劃沒興趣；二是小企業僱主賺錢不多，沒能力為雇員提供這種福利；三是僱主不願意增加企業的負擔。
㈦ 中國版401k是什麼
401k計劃也稱401K條款，401k計劃始於20世紀80年代初，是一種由雇員、僱主共同繳費建立起來的完全基金式的養老保險制度，是指美國1978年《國內稅收法》新增的第401條k項條款的規定，1979年得到法律認可，1981年又追加了實施規則，20世紀90年代迅速發展，逐漸取代了傳統的社會保障體系，成為美國諸多僱主首選的社會保障計劃。適用於私人盈利性公司。
401k計劃是一種繳費確定型(DC)計劃，實行個人賬戶積累制，其建立需符合一定條件。401k計劃由雇員和僱主共同繳費，繳費和投資收益免稅，只在領取時徵收個人所得稅。雇員退休後養老金的領取金額取決於繳費的多少和投資收益狀況。401k計劃養老金領取條件是：年滿59.5歲；死亡或永久喪失工作能力；發生大於年收入7.5%的醫療費用；55歲以後離職、下崗、被解僱或提前退休。一旦提前取款，將被徵收懲罰性稅款，但允許借款和困難取款。
㈧ 401(k)計劃是什麼啊
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401k計劃也稱401K條款，401k計劃始於20世紀80年代初，是一種由雇員、僱主共同繳費建立起來的完全基金式的養老保險制度，是指美國1978年《國內稅收法》新增的第401條k項條款的規定，1979年得到法律認可，1981年又追加了實施規則，20世紀90年代迅速發展，逐漸取代了傳統的社會保障體系，成為美國諸多僱主首選的社會保障計劃。適用於私人盈利性公司。
401k計劃是一種繳費確定型（DC）計劃，實行個人賬戶積累制，其建立需符合一定條件。401k計劃由雇員和僱主共同繳費，繳費和投資收益免稅，只在領取時徵收個人所得稅。雇員退休後養老金的領取金額取決於繳費的多少和投資收益狀況。 401k計劃養老金領取條件是：年滿59.5歲；死亡或永久喪失工作能力；發生大於年收入7.5%的醫療費用；55歲以後離職、下崗、被解僱或提前退休。一旦提前取款，將被徵收懲罰性稅款，但允許借款和困難取款。雇員在年滿70.5歲時，必須開始從個人賬戶中取款,否則將對應取款額征稅50%，這一規定目的在於刺激退休者的當期消費，避免社會落入消費不足的陷阱。
另附參考資料：http://www.people.com.cn/GB/jinji/20020812/798058.html
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